一般来说，当提及金融机构“借新还旧”贷款时，大家容易接受和理解。现行法律法规明确规定，“借新还旧”是指贷款到期(含展期后到期)后不能按时收回，又办理一笔贷款用于归还部分或全部原贷款本息的行为。而“还旧借新”贷款是借款人通过“拆西墙补东墙”的方式偿还原贷款后，因生产经营需要，重新向金融机构办理借款的行为。

近年来，农村金融体制的改革和发展速度相当迅猛，农村信用社的授信管理和风险控制水平不断得到提升。然而，笔者调查发现，目前贷款授信中，不少农村信用社为盘活、完成收贷任务，降低贷款风险程度和风险总量，稳定客户资源，争取短期利润最大化，给一些资产结构失衡、负债结构不合理、偿还能力差、信誉度缺失的借款人多次办理所谓的“还旧借新”贷款。虽然“还旧借新”贷款在相关的金融法律法规中没有相应的概念和规定，理论上属合规贷款，但由于农村信用社自身在实际工作上存在瑕疵，过度办理此类贷款，将会给日后信贷管理和风险防范造成较大的负面影响。如遇到那些还款意识差、个人信用度低，银行逾期贷款将时有发生，隐含着相当大的风险。因此，实际操作中，须及时有效地规避“还旧借新”贷款引发的风险。

办理“还旧借新”贷款时，应当对贷款客户进行风险分析和价值判断，分析其所处的经营状况和经营环境，确认其还款能力和资信水平。对曾有逾期贷款，不得掩饰贷款人的真实信贷资产危机。对难以解脱困境的“还旧借新”贷款，严格禁止准入，以避免系统性危机。

贷款审查委员会作为银行金融信贷审查审批的内控机构，在审议新贷款业务过程中，更应该切实加强对“还旧借新”贷款的审批管理，切实防止“一把手”说了算的问题。贷款审查委员会须要花时间、花精力研讨“还旧借新”贷款未能收回原因，落实贷款责任追究机制，跟踪监控风险预警信号。

信用社贷后监管部门要将“还旧借新”贷款纳入重点防控的前沿，通过实地走访和调查贷款户，密切跟踪其贷款资金流向和个人或企业资产负债，防止出现违反国家产业政策生产经营、盲目扩张违规挪用资金等情况发生，最大限度地化解信用社的信贷风险。

办理“借新还旧”贷款时，无论是否更换担保人，都应在借款合同上载明是“还旧借新”，同时不能隐瞒借款真实用途。对有新保证人贷款，一定要有“还旧借新”的意思表示条款。对采取抵质押担保的“还旧借新”贷款，一定要和抵质押担保人重新签订担保合同并依法办理抵质押登记。

(作者单位：湖北省农村信用合作社咸宁市办事处）