新时期如何做好农商银行内部审计工作

    近年来，内部审计是农商银行监督体系的重要组成部分，对强化内部管理，提高制度执行力，确保农商银行稳健发展，发挥着重要作用。为做好新时期农商银行的内部审计工作，泰州农商银行将内部审计作为防范化解风险、促进高质量发展的重要抓手，全力打造从顶层设计到制度建设、监督检查于一体的内控体系，为全行高质量发展提供了有力保障。

    一是坚持党建引领，促进审计业务新提升。泰州农商银行审计部认真落实新时代党对审计工作的新要求，不断强化党建工作与审计工作的融合，全面提升审计部的凝聚力和战斗力，为泰州农商银行各项业务高质量发展发挥强有力的监督作用。泰州农商银行审计部还按照行党委对审计工作的有关要求，将审计计划、审计报告等事项及时上报总行党委研究，确保总行党委及时掌握审计工作动向，把控审计工作方向。同时，泰州农商银行审计部落实总行党委对审计工作的部署要求，积极组织开展各种审计，不断夯实审计“第三道防线”作用，做到总行党委中心工作部署到哪里，审计工作就跟进到哪里，确保党委决策部署落地见效。

    二是坚持学习，不断提升审计履职能力。随着业务的不断发展，审计工作也越来复杂，内容包罗万象，涉及资金业务、关联交易、绩效薪酬、内部控制及各种全面审计。这就需要不断更新知识，不断加强学习。现在泰州农商银行审计部采取学习的方式：（一）以训带学，向外部取经。比如到审计二中心、周边农商银行登门拜访学习，全方位提升审计人员的专业素质和审计技能。（二）审计课堂内部学。泰州农商银行审计部实行审计课堂制度，在课堂上，人人都是导师，每人都分享自己拿手的审计技巧，自己精通的领域，帮助分析审计过程中遇到的问题，达到“以带促学”的目的。（三）“以考督学”促提升。每年审计部门都有人考取各种职称证书，以考督学、以考促学，巩固学习成果，增强学习的自觉性和主动性。目前审计部已有2人具有会计高级职称，2人具有法律职业资格，1人具有注册会计师资格，多人具有中级职称资格。

    三是运用数据思维，不断提升数据分析能力。（一）强化数据分析团队。深度挖掘优秀人才，目前审计部有1名科技骨干人员，逐渐形成以强带弱、辐射全体审计人员的数据分析格局，强化全员数据分析能力。（二）强化审计模型运用。依托非现场审计信息系统，每月运行审计模型，对疑点数据进行搜集、整合、分析，逐笔验证，不断提升大数据分析实战能力。（三）强化审计模型成果输出。及时梳理审计思路、审计方法，总结违规问题，形成模型上报省联社。其中审计部开发的“借名贷款模型”获得省联社优秀审计模型，获得表彰。

    四是多管齐下，不断提升沟通协调能力。一是加强与业务条线部室沟通。及时反馈检查结果，督促业务条线加强管理，在沟通交流中增进相互理解，推动协同整改。比如，2023年四季度信贷管理部和运营管理部累计发布三个专项整改通知，对审计发现的共性问题做出进一步要求，以点带面推动全行共同自查自纠，问题整改效果显著。以“机构调入现金长时间未入账”问题为例，自2023年11月27日运营管理部发布专项整改通知后，未再有同类问题发生，问题得到有效控制。二是加强与合规、纪检等监督部门沟通。将各方面反映的集中问题作为审计重点关注项目，同时将日常审计检查中发现的共同性、倾向性、苗头性问题向其他部室反馈，凝聚监督合力，实现成果共享与检查数据的内部融合。三是加强与被审计单位沟通。在审前、审中、审后各个环节充分听取被审计单位意见建议，确保反映问题更加全面客观。

    五是统筹安排，提高工作的计划性与前瞻性。泰州农商银行审计部坚持目标导向，明确目标任务。在部门管理方面，审计部每周都有任务清单，责任到人，有明确的时间节点，明确的责任分工，明确的工作措施，有序推进，通过建立目标导向机制，推动各项工作的开展，确保最终目标的实现。

    六是精心打磨，努力提升审计报告质量。审计报告撰写是一项系统性工程，具体撰写中应针对审计报告的类型、问题描述、定性定责、处理意见、政策建议等进行专业判断和取舍。撰写报告，不仅要具备很强的专业知识，深厚的理论基础，还应具有开阔的视野。多学习、多思考、多练习，是提升写作质量的重要路径。审计报告撰写亦是如此，提升撰写能力是一项长期工作，需要在审计实践中培养专业精神，提升专业能力，做到勤学苦练、持续用力、不断提升。部门领导对于员工提交的每份审计报告都要经过三遍以上的修改，方提交总行领导审阅。只有尽力到最大限度，努力到无能为力，才能拼搏到实现第一。

    七是打造一流审计团队，助力审计工作稳步发展。具体做法为：

    1.增强团队的理解能力。让团队成员充分理解工作任务或目标，只有团队成员对工作目标有了清楚、共同的认识，工作时才能步调一致。审计部每次开展项目前，都会集体会商，人人参与。

    2.建立团队的信任能力。信任是团队开展工作、发挥作用的基础。一是领导信任成员，在团队中授权，即勇于给团队成员赋予新的工作，给予团队成员行动的自由，鼓励成员创新性地解决问题，而不是什么事情都是部门领导亲力亲为。二是审计部成员之间相互高度信任，彼此相信各自的工作能力等，只有建立相互信任关系，提高团队成员的信任能力，工作成果才能达到1+1＞2的效果。

    3.提高团队的沟通能力。审计部在团队中建立充分的沟通渠道，鼓励成员就问题、现状等进行充分沟通，激发思维的碰撞，从而塑造一种积极、正面的沟通氛围。

    4.提高团队的执行能力。一个团队的执行力，直接决定着企业的生命。无论怎样好的经营、管理策略，假如执行不力，都是废纸。执行能力也折射出领导者的统筹能力和团队的整体作战能力。

    5.加强团队的凝聚力。审计部每个成员都能感受到自己是团队当中的一分子，把个人工作和团队目标联系在一起，真正做到思想上合心，目标上合拍，行动上合力。

    （作者：泰州农商银行审计部副总经理路怀登）